パートで年収○○円の壁超えそう、扶養やばいかな？

世の中にはパートさんやアルバイトさんがいっぱい働いていて、私達もお買い物などで外を歩けば、パートさんやアルバイトさんに会わない日はないですよね！

そして、パートさんやアルバイトさんが働くとき、「○○○円の壁」がどうだこうだと必ず聞きますね！

そこで、今回はパートさんアルバイトさんが働くときに収入と税金や社会保障との関係でどうすれば効率良く働けるのかまとめてみました。では細かくみていきましょうね！

今回のお話

楽田Ｃ子さん（しーこ４０歳）は２０年前にＧ人さん（じーと４２歳）と結婚しましたが、性格の不一致で１５年前に離婚してから、一人息子のＨくん（えいち２０歳）をシングルで育てています。そしてＨくんは、今、Ｃ子さんの元を離れて大学進学と同時に一人暮らしをしています。

Ｃ子さんがＧ人さんと別れるとき、さまざまな事情からＧ人さんは養育費を払わないしＨくんとはもう会わないしと約束しましたので、Ｃ子さんはご両親のＡ造さん（えいぞう６５歳）とＢ代さん（びーよ６０歳）に助けられて一人でＨくんを育ててきました。

なので大学進学のときは経済的にものすご～く大変でしたが、Ｃ子さんとＨくんは親子でしっかり決め事をして、無事Ｈくんは念願の大学に入学することが出来ました。

Ｃ子さん　　「ママは、大学の学費を４年間キッチリ払うので、Ｈは、アパートの家賃やその他の生活費は自分でアルバイトをして賄いなさいね！仕送りはできないことわかってるよね？」

Ｈくん　　　「オッケイ！！オレ、身体だけは丈夫だから、しっかり働いて自分でやるよ！！」

Ｃ子さん　　「因みに言っておくけど、Ｈ…留年したらママはそこで学費の援助は打ち切るからね！それはわかってるよね？」

Ｈくん　　　「オッケイオッケイ！！絶対そんなことしないよ～～～お母さん安心して！」

ということで、Ｈくんは厳しいながらも楽しい大学生活が始りました。

因みに生活費を全てアルバイト代で賄おうとすると、Ｈくん、最低でも一ヶ月１０万円は稼がないとなりません。そこで、Ｈくんはバイトを掛け持ちで２つすることにしました。もちろん一つは居酒屋です！なんてたって賄いで一食分の食費を浮かすためです！！さすが、しっかり者Ｃ子さんの息子さんです！！！

そして、大学２年生の夏、ＨくんからＣ子さんにLINEがきました。

Ｈくん　　　『お母さん…、なんかバイトの先輩が言ってたんだけど、バイトで稼ぐの１０３万円以内にしとけよって！税金かかってくるからって』

Ｃ子さん　　『いいから、いいから、Ｈは稼げるだけ稼ぎなさい！ママ、忙しいからまたね！』

Ｈくん　　　『……ホントにいいのかな…なんか心配だな…』

そうして、秋から冬になりＨくんからＣ子さんに久々にLINEが…

Ｈくん　　　『お母さん！やっぱりやばいじゃん！！オレ１０月のバイト代で１００万円いくよ！！』

Ｃ子さん　　『え～～～！ホントに～～～１００万円超えたの？なんかやばい気がする～～～！うちは経済状態がカツカツなんだから、余計な出費は極力抑えたいところ！！』

パレ子さん！ちょっと教えてください！！息子のバイト代が１００万円超えると、何かがまずいですよね？

はあ～～～～い！Ｃ子さん、Ｈくん、お二人ともホントに大学生活を支えるのにがんばってらっしゃいます！ですから、少しでもそのお手伝いしたいですぅ～～！お二人にとってなるべくお金を損しないようにしましょうね！

それから、アルバイトさんとパートさんは、両者を同じ「パートタイム労働者」としてパートタイム労働法で規律されていますので、以下パートさんと呼びますね！

パートさんが稼ぎ過ぎるとどうなる？

パートさんが稼ぎすぎて、税金が余計に取られたりして思いもかけないお金の出費となってしまった場合、Ｃ子さんのところのように母子家庭で一生懸命子育てしているところは死活問題になりかねませんよね～。

そこでまず、パートさんの年収と税金に関してお話しますね！

パートさんの年収と住民税との関係

パートさんの年間の収入が１００万円超えると住民税がかかってきますよ～。

住民税の計算は、所得金額に応じて負担をする「所得割」と、一定の所得がある人全員が同じ金額を負担する「均等割」と2つから成り立っています。

Ｈくんが月１０万円×１２ヶ月、年間１２０万円稼いだとして住民税計算してみましょうね！

住民税の「所得割」は、

［１２０万円－６５万円（給与所得控除）－３５万円（非課税限度額）］

×０.１（市民税６％・県民税４％）＝２万円

また「均等割」５,０００円（県民税１,５００円、市税３,５００円）も一律負担になります。

Ｈくんの住民税は、２万円＋５０００円＝２万５０００円になります…です

Ｈくん　　　「お母さんやばいよ～～！オレ２万５０００円なんて払ったら、めし食えねえ～し！」

Ｃ子さん　　「ホントだ、ママも助けてあげらんない～～～ちょっと待って！所得税もあるよね？」

パートさんの年収と所得税との関係

パートさんの年収に対する所得税は、働いたお給料からまず給与所得控除として６５万円が引かれ、次に基礎控除分３８万円が引かれますので、合計１０３万円が引かれて、それを越えた部分に所得税がかかってくるということになります。

これをＨくんの場合でみてみると、

１２０万円－６５万円（給与所得控除）－３８万円（基礎控除分）＝１７万円

Ｈくんの所得税は、１７万円×０.０５＝８５００円となります。

１０３万円を超えると所得税払わないといけなくなっちゃう～、これが「１０３万円の壁」っていうやつです！

Ｈくん　　　「やっば～～～～！働かないとめし食えねえ～し、働いたら働いたで税金取られるし～～！オレはどうすればいいんだ～～～！」

ちょっと待ってください～～～～！

勤労学生控除がありま～～～す！

勤労学生控除とは、生活費などのためにアルバイトをしている学生を対象に一定の条件を満たすと、税金の計算をする時に一定金額を控除してもらえるんですよ～～～！

要件は

１	勤労による所得があること
２	１年間の収入から給与所得控除６５万円引いた残りの所得が６５万円以下であること
３	特定の学校の学生であること

これをＨくんの場合に当てはめてみると、１と３はオッケイですね、２はどうでしょうか？

１２０万円－６５万円＝５５万円で、２も大丈夫です

Ｈくん　　　「やった！！！！オレ、勤労学生だもんね！！！」

そして勤労学生控除は、住民税の方が２６万円、所得税の方は２７万円が控除されますので、

住民税１２０万円－６５万円－３５万円－２６万円＝０円

所得税１２０万円－６５万円－３８万円－２７万円＝０円となります。

Ｃ子さん　　「助かった～～～～！Ｈ、１２０万円までだよ稼ぐの、わかった？！絶対ね！～～～でもまだ安心できない！パレ子さん、社会保険はどうなりますか？」

パートさんの年収と社会保険との関係

原則

そうですね～、もし、パートさんの年収が１３０万円超えると、今までお母さんの扶養に入っていて健康保険料や、国民年金の保険料を払わないで済んでたものが、自分で払わないといけなくなりますので、この点もＨくんは気をつけないといけません。

もし、Ｈくんが自分で健康保険料や、国民年金の保険料を払うとなると大変です！！

国民健康保険の保険料は自治体によって多少異なりますが、月の収入がだいだい１０万円くらいだと、保険料は月に４～５,０００円～(^^;)、国民年金の保険料は１ヶ月１６,３４０円ですから、月２万円以上は払わないといけなくなりますねぇ～～！

学生納付特例制度

でも、Ｈくん少し、ほんの少し安心してください！国民年金は学生納付特例制度がありますからね～～～！

Ｈくん　　「なんですか？それ！」

はい、学生の収入が一定額以下の場合に国民年金の保険料の納付を猶予しましょうっていう制度です。いわゆる先延ばしですけど…。

Ｈくんが前の年の年収が１１８万円以下の場合は学生納付特例制度を使えます。もし、国民健康保険料月５０００円を払っていた場合は、

１１８万円＋（国民健康保険料月５０００円×１２ヶ月）＝１２４万円まで、この制度を使うことができます。

Ｃ子さん　　「やっぱりその当たりなのね…微妙だけど、おおっきいね…」

Ｈくん　　　「ホントだ…」

安心するのはちょっと早いですぅ

一番気になる親の税金との関係

実はＨくんの年間の収入が１０３万円を超えるとＣ子さんの所得税や住民税が増えちゃいますぅ～～～！

親の所得税を計算する上で、１年間の収入からまず給与所得控除６５万円を引いて、次ぎに所得控除をするのですが、Ｈくんは２０歳で特定扶養親族に当たりますから、６３万円が扶養控除となるはずです。しかし、Ｈくんが１０３万円以上収入があるとその控除が使えないので、結果的に親であるＣ子さんの税金が増えることになっちゃいます。そして、住民税での扶養控除の額は４５万円です。

ざっとＣ子さんの年収が３００万円とすると、

６３万円×税率１０％＝６３,０００円

４５万円×税率１０％＝４５,０００円

の軽減が受けられないということになりますので、約１１万円弱の税金を払わないといけないことになりますね～～～！

Ｃ子さん　　「私達、ビンボー親子はどうしたらいいの～～～～！」

Ｈくん　　　「マジ、やべ～～～」