人が亡くなると相続が始ります。そして相続が始ってから１０ヶ月以内に相続税を納めなければなりません。そして、相続税の延滞税はなんと、年７.３％～１４.６％ととっても高いんです。
相続が始ってからなんとか納める税金を減らそうってあがいても、その期限はドンドン迫ってきます！
そこで今回は、事前に相続の時に納める税金を少しでも減らせたらいいな～って思いで書いてみました。
今回のケース（下記の事情以外は考慮しないこととしますね！）
楽田Ａ造さん（らくだえいぞう５５歳）は妻のＢ代さん（びーよ５０歳）と娘のＣ子さん（しーこ２５歳）と息子のＤ太くん（でーた２０歳）の４人家族で幸せに暮らしていました。
Ａ造さんは、普通のサラリーマンで、Ｂ代さんは専業主婦、Ｃ子さんは短大を卒業してから銀行に勤めて５年が経ち、Ｄ太くんは、某私立大学の２年生です。
そしてＡ造さんご一家は、妻に先立たれたＡ造さんのお父さんのＥ介じいちゃんと一緒に住んでいます。
Ａ造さんは今、一つ悩んでいることがあります。
Ａ造さん 「実は……………………………………………………」
え～～～～～～～～！すご～～～～～～～い！ほんとですか～～～～～～～！
Ａ造さん 「そこで、パレ子さん！相続のとき借金をすると税金減らせるとか聞いたんですが、ホントですか～～～」
なんでしょ！ヒソヒソと～～～～～～！
えっ！なんですって？Ｅ介じいちゃんが、宝くじで１億円当たった～～～～～～～～～～～！
Ａ造さん 「パレ子さん…声がデカい…」
そうすると、もし、Ｅ介じいちゃんになにかあったら、Ｅ介じいちゃんの息子さんはＡ造さん一人ですから、Ａ造さんはそのまま１億円の財産を相続しますね～～～ウフン～うらやましい♥
とにかく、まずそのまま相続税計算してみましょう。
現金１億円を相続した時の税金は？
Ｅ介じいちゃんの相続人はＡ造さん一人ですよね？
相続税の基礎控除が、３０００万円＋６００万円×法定相続人の数になりますから、Ａ造さんが受けた相続財産総額から３６００万円を引くことになります。
そうすると６４００万円が課税遺産総額となりますから、相続税をざっと計算してみますね！
これがＡ造さんが納めなければならない相続税になります。
Ａ造さん！Ｅ介じいちゃんのお陰でお金持ちになったから、いいんじゃないですか？これぐらい税金払っても～～～～～～！
「パレ子さん！ちょちょちょっっと待ってくださいよ～～～、もうちょっとなんとかしてください！」
では、税金減らすために土地を買ってみましょう！
現金で持っていると、先ほどの計算のようにすごい金額の税金を納めないといけないので、税金減らすために１億円で土地を買ってみましょう。
土地の場合、１億円で買っても、相続税評価額は８０％になるので８０００万円になりますね～。
なので、８０００万円－３６００万円×０.２－２００万円＝６８０万円
Ａ造さん 「ほう～～～何もしなかった時より、相続の時の税金が半分になったね～～～でも、もうちょっとなんとかならないかな～うちはＤ太の学費もまだ２年分残っているし、Ｃ子も結婚間近だし～～～」
税金減らすために、借金をしてアパート経営してみたら？
そこで、５０００万円の借金をしてその土地の上にアパートを建ててみましょう。賃貸物件の評価額は建築価格の約６０％なので、３０００万円になります。
そうすると、８０００万円＋３０００万円－借金分５０００万円＝６０００万円
［６０００万円－３６００万円］×０.１５－５０万円＝３１０万円
やったね！！！Ａ造さん、税金減らせましたね！
Ａ造さん 「パレ子さん、すごい！！！助かった～これならなんとか税金払えるよ！」
でも、アパート経営もメリットばかりとは…
そうなんです！アパート経営は上記のような税金減らす効果があるのでお勧めしたいんですが、実はデメリットも大きいので注意が必要です。
例えば、アパート経営を始めても当初の事業計画とおりに家賃が入ってくるのか…っていう問題があります。東日本大震災の直後のような非常時だと、アパートはドンドン建てても入る人はいっぱいいました。でも、それも数年すると空き室が目立ってきます。立地にもよりますしね～～。
また、一般的にアパートを建築すると、２５年から３０年以上賃貸事業を経営することになりますよね、最初に大きな金額を投資していますから、すぐに止めることが出来ないんですね…そんなリスクも考えてアパート経営は始める必要があります。
Ａ造さん 「パレ子さん、ありがとう、とても参考になったよ、ちょっと考えるな…アパート経営…」
Ｂ代さん 「あなた、私、大家さんやってみたいわ～～～、お部屋に入る人選ぶの！私好みの人～～～」
Ｃ子さん 「家賃の集金はうちの銀行でやってね！」
Ｄ太くん 「アパート経営なんておやじ止めた方がいいよ！税金払ったって、みんなで山分けした方が絶対いいよ、頼むよ～～～」
まとめ
みていただいたように、相続の時に借金すると税金減らせるんですか～？って質問には、減らせますが、リスクも大きいというのが、現実です！
宝くじに当たって不幸になったって聞くこともよくありますよね～～～！
なかなか難しい問題です。まあ１０００円も当たったことない私には、羨ましいお話ですが～～～
