相続税取られるところでした～土地はいくらで計算するの！

最近人生１００年時代と言われてますが、寿命が一昔前に比べたら格段に伸びてきましたよね～！テレビでは健康に関する特集を見ない日はありません。みんなが健康で長生きするのをパレ子も祈っていますが、でもそれぞれの事情によりいきなり悲しい出来事が起こってしまうのも、また現実です。

そして、ひとたび人一人が亡くなると、家族は慌ただしくお葬式をあげ、お墓に祀り、そして悲しみに暮れながら相続税の納付期限があっという間に到来…なんてことが～。

そこで、今回は土地をお持ちの楽田さんのご一家を通じて、相続税はいくら払わないといけないのか計算をしてみたいと思います。

今回のケース（下記の事情以外は考慮しないこととしますね！）

楽田Ａ造さん（らくたえいぞう５５歳）はＢ代さん（びーよ５０歳）と結婚して、Ｃ子さん（しーこ２５歳）Ｄ太くん（でーた２０歳）の２人の子どもと、とっても幸せに暮らしていました。Ａ造さんは一流企業にお勤めなんですよ～。そしてＡ造さん営業の第一線で日本中を飛び回ってましたから、家のこと全般は妻のＢ代さんに任せっきりでした。そんな超忙しいＡ造さんとＢ代さんは、Ａ造さんが定年退職したら、二人で海外旅行に行ってのんびりするのが夢でした。でもそんな夢が無残にも砕かれる出来事が起こります。

Ａ造さんが仕事帰りに高速道路を走っていたところ、あおり運転に巻き込まれて、死んでしまったのです。

天国に出発するＡ造さん「悔しいな…定年になったらＢ代とマチュピチュに行くって約束だったのにな…」

Ｂ代さん　「あなた～なんでこんなことに～～～～一人で本当の天空に逝っちゃうなんて～～～～！」

Ｃ子さん　「パパ～～～私と一緒にバージンロードを歩いてくれる約束だったじゃない～」

Ｄ太くん　「おやじ～～～、くそ～～あおり運転のやつら、絶対許さねぇ～～」

天国に行く途中のＡ造さん「安心しろ！パパはいろいろ手を打っておいたから～！」

えっ？なんのこと？？？？家族が悲しみが癒える間もなくバタバタ葬儀を終えて、一段落したところ、Ｂ代さんがＡ造さんの机の中から１通の保険証券を見つけました。Ａ造さんは１５００万円の死亡保険に入ってたのです。また石材やさんから、お墓の建立が完成しましたとの連絡も～～さらには、公益財団法人から感謝状も～～、その中には感謝状と一緒に２００万円の領収書が入っていました。

Ｂ代さん達家族は、なにがなんやら～～～～～～！

パレ子さん、相続税はＡ造さん亡くなってから１０ヶ月以内に申告、納付しないといけないんですよね～

そうですね！悲しみも癒えないでしょうけど、ちょっと考えてみましょうね！

相続税はいくらですか？計算してみましょう

相続税の対象となる相続財産総額は？

相続税の対象となる相続財産総額は、プラスの財産から、マイナスの財産と、非課税財産を引いた額になりますので、いくらになるかピックアップしてみましょう。

プラスの財産

Ａ造さんは家族が住む土地３０００万円、建物１２００万円、預貯金２０００万円を残しました。そして、死亡したことで遺族が受け取った生命保険１５００万円（既払い保険料５００万円）、死亡退職金３５００万円となります。

総額１億１２００万円ですね！

マイナスの財産と非課税になる財産

次に、プラスの財産からマイナスの財産と非課税財産を引きます。

楽田家では住宅ローンが残ってましたね～ローンの残債務４００万円はマイナスの財産として引きます。それにＡ造さんの葬儀費用は４００万円かかりました。

そうすると、１億１２００万円－８００万円＝１億４００万円

楽田家の課税の対象となる相続財産総額は１億４００万円です。

次に基礎控除額を計算して引いてみましょう

基礎控除額は改正されて平成２７年１月１日から変わりましたよ～

３０００万円＋６００万円×法定相続人の数

と以前より少なくなりましたので、きっと相続税を納める人が増えますね、ドキドキ…。

楽田家では相続人は、妻のＢ代さん、娘のＣ子さん、息子のＤ太くんの３人ですから、

３０００万円＋６００万円×３人＝４８００万円

が相続財産総額から基礎控除されます。

１億４００万円－４８００万円＝５６００万円が課税遺産総額となりそうです。

ちょっと、待って～～～～～～！

先ほどの１億４００万円から、まだまだ、控除がありますよ～～～～！

小規模宅地等の特例が適用されるかも～～～～皆さんで住んでた土地の広さは何平方メートル？

Ｂ代さん　　　「はい、３００平方メートルです…」

なら大丈夫！土地の評価額から８０パーセント減額になります。ですから、２４００万円減額になり、６００万円で計算します。

Ｃ子さん　　　「そうなんだ…国もいろいろ相続人に優しいところもあるのね…」

それに死亡保険金と死亡退職金は、５００万円×法定相続人の数分だけ非課税ですから、死亡保険金１５００万円と死亡退職金１５００万円は非課税です。

なので、先ほどの５６００万円から、５４００万円引いて、残り２００万円が相続財産総額となります。

ちょっと待って待って～～～～～！Ａ造さんどこかに寄付してましたよね？そうそうＡ造さんが公益財団法人に寄付していたその寄付金２００万円も引きましょうね。

そうすると、課税遺産総額は０円です！！

天国の入り口に立ったＡ造さん「パパは仕事ばっかりで家族を顧みないと思ってただろう…パパはみんなのこと、愛してたよ…ホントはもっとみんなと一緒にいたかった……」

Ｂ代さん　　　「ありがとう…あなた…私も愛してました…」

Ｃ子さん　　　「パパ～～～～～～大好き～～～～～～！」

Ｄ太くん　　　「おやじ…さすがだな…オレも見習うよ…」

あの～～～～もしもし～～～！

Ａ造さんがもし手を打ってなかったら～すごいことになってましたよ！！！！

恐る恐る相続税、計算し直してみましょう

もし、Ａ造さんが保険に入ってなかったら１５００万円の控除もなく、保険料の５００万円が現金計上となります。また、Ａ造さんは亡くなる前にお墓を５００万円（墓石、墓地永代使用料込み）で建立してますが、これをしていなかったら現金である５００万円も現金計上となります。因みに相続が開始してからお墓を建てても、それは控除の対象とかなりませんからね～それに寄付２００万円もしてなかったら……あらっ大変！！！！

相続財産総額は、土地６００万円（３０００万円－２４００万円）建物１２００万円、預貯金３２００万円（２０００万円＋保険料５００万円＋墓石建立５００万円＋寄付２００万円）、死亡退職金２０００万円（３５００万円－１５００万円）となります。総額７０００万円となりますですですぅ～～～。

そこから基礎控除額４８００円を引くと、ジャジャジャジャ～～～ン楽田家の課税遺産総額２２００万円！

恐る恐る法定相続したとして、相続税計算してみますね。

Ｂ代さん（２分の１）１１００万円×０.１５－５０万円＝１１５万円

Ｃ子さん（４分の１）５５０万円×０.１＝５５万円

Ｄ太くん（４分の１）５５０万円×０.１＝５５万円

まあ、Ｂ代さんはＡ造さんの奥さんなので配偶者控除があり、１１５万円は納めなくていいけど、Ｃ子さんＤ太くんは、これだけの相続税を納めないといけませんでした～～～～～！

天国でくつろぐＡ造さん「やるときはやるって、パパのモットーだからな！Ｄ太もパパ見習って頼むぞ！」

Ｄ太くん　　　「よっしゃ～～～～！わかったあ！！！」