相続税払いたくないです！土地の評価額って？路線価って？

毎年、７月１日に国税庁が発表する土地の値段、今年も銀座のどこどこが一番高い～～～とか、私達は、他人事のように「へ～～～～～そうなんだ～～～」と、興味もあるんだか、ないんだか…。

でも、日本で一番高いところがどこかということよりも、自分が持っている土地がいくらするか…とか、これから買おうとしている土地がいくらなのかはとっても興味あるところですよね～～～！ましてや、自分が相続する土地ならなおさらですぅ～～！

今回は楽田さんご一家の相続をきっかけに、土地を相続した場合に相続税はどうなるのか、土地の評価額や路線価について、皆さんと一緒に勉強してきましょう。

今回のケース（下記の事情以外は考慮しないこととしますね！）

楽田C子さん（らくだ　しーこ２５歳）は、父、楽田A造さん（らくだ　えいぞう５５歳）と母、楽田B代さん（らくだ　びーよ５０歳）と弟、楽田D太くん（らくだ　でーた２０歳）の４人家族で、家族仲良く円満に暮らしていました。父A造さんは普通のサラリーマンで、母B代さんは専業主婦、C子さんは会社員、弟D太くんは某有名私立大学２年生です。

楽田家、幸せそうで何よりですぅ～～ところがその幸せが突然がガラガラと～～～。お父さんのＡ造さんが、心筋梗塞で亡くなってしまったのです。Ａ造さんは普通のサラリーマンでしたが、Ａ造さんのお父さんのＥ介さん（いーすけ、５年前に死亡）は代々その土地の地主だったらしく、土地をあっちこっちに所有していました。

物件１	市街地にある家族みんなで住んでいる土地建物　３００平方メートル
物件２	家からちょっと離れたところにある、人に貸してる土地　５００平方メートル
物件３	家からとっても離れたところにある土地　３０００平方メートル

Ｂ代さん　　「パパが亡くなって、もう土地の管理も大変だから、売ってしまった方がいいわね…」

Ｃ子さん　　「こんなに土地をパパが持ってたなんて知らなかった…」

Ｄ太くん　　「意外と金持ちだったんだな～おやじ、まったくそんな感じじゃないもんな～」

Ｂ代さん　　「でも、いったいいくらなんだかサッパリ検討もつかないわね～」

パレ子さ～～～～ん！ちょっと教えてください、土地の値段ってどうなってるの？

はあ～～～い！かしこまりました～～～～パレ子がんばります！

土地の値段はどうなってるの？

もし、人が一人亡くなると相続が始りますよね、そして財産の中に土地が含まれていることも多いですよね～。

本当は土地の値段は、相続税や贈与税を考えるときには、時価で評価するんですって～！でも、時価なんて皆さん、わかりませんよね？パレ子はチンプンカンプンで～～～～す！。

不動産屋さんだって、簡単に信用してもいいやら、あかんやら～～～、ですから国税局が毎年、土地の評価額の基準となる路線価や、評価倍率を定めて公開しているんですよ～。

路線価による土地の評価

では、まず路線価を説明しますね。

市街地にある宅地は、路線価方式がとられていて、宅地が面している道路に付けられた値段を基準に評価額を付ける方法です。

これは市街地の話ね！

では、市街地じゃないとところはどうするんですか？

評価倍率法による土地の評価

路線価が定められてない地域は、倍率方式で評価するんですよ。固定資産税評価額に一定の倍率を掛けて算出します。

じゃあ楽田家の財産はいったいいくらになりますか？

では、楽田Ａ造さんが父Ｅ介さんから相続していた土地、３件の公示価格みてみましょうね！

物件１

市街地にある家族みんなで住んでいる土地建物　３００平方メートル

路線価　　２０万円×３００平方メートル＝６０００万円

物件２

家からちょっと離れたところにある、人に貸してる土地　５００平方メートル

路線価　　１０万円×５００平方メートル＝５０００万円

５０００万円－（５０００万円×貸宅地権割合２０％）＝４０００万円

物件３

家からとっても離れたところにある土地　３０００平方メートル

評価額　　３万円×３０００平方メートル×１.１＝９９００万円

自分の土地の評価はここから確認できますよ、見てみてくださいね！国税庁のホームページ

土地を相続した上で、相続税は？払う？

楽田さん一家の相続税を計算してみましょう。

今、皆さんが住んでいる物件１の土地建物は、小規模住宅等の特例が適用されるので、８０％減となり１２００万円となります。また、建物はそのまま計上されますから、１０００万円ですね。

そして、物件２は、これから１５年以上貸す契約になっていますから、４０００万円。

物件３は、９９００万円、これを全て足すと１億６１００万円となります。

楽田家の基礎控除は３０００万円＋６００万円×３人＝４８００万円

１億６２００万円－４８００万円＝１億１４００万円が３人で相続した場合の課税遺産総額となります。

Ｂ代さん（２分の１）５７００万円×０.３－７００万円＝１０１０万円

Ｃ子さん（４分の１）２８５０万円×０.１５－５０万円＝約３７７万円

Ｄ太くん（４分の１）２６００万円×０.１５－５０万円＝約３７７万円

ということは、残された３人の家族で１５４０万円の相続税を払わないといけないってことになります。

これをＢ代さんが全て相続したことにする（１億５２００万円－３６００万円＝１億３６００万円）と、課税遺産総額が１億１６００万円となりますので、配偶者控除で、相続税は皆さん納めなくていいことになりますね。でも、被相続人の配偶者が亡くなる2次相続の場合に、結局子ども達が相続税を払わないといけなくなるのも大変です。ですから、使用する予定がない土地は、処分して現金に換えて、先に相続税を納めておくというのもありですね～～。