遺留分を計算するとき、小規模宅地等の特例はどうしましょ

のっけから、私ごとですが～～～

今年に入ってから、立て続けに死亡給付金のお手続きが何件もあり、そのたびに相続税のお話させてもらうんですが、相続税は平成２７年の改正があってから、基礎控除の額がかなり下がりましたので、相続税を納める人も増えてますね～～～。

その相続税をできるだけ納めないように、いろいろな控除の制度があります。

今回の小規模宅地等の特例もその一つ、今回も楽田さんご一家のケースで、遺留分と絡むところを勉強していきましょう。

今回のケース（下記の事情以外は考慮しないこととしますね！）

楽田Ａ造さん（らくだえいぞう５５歳）は妻のＢ代さん（びーよ５０歳）と娘のＣ子さん（しーこ３０歳）と息子のＤ太くん（でーた２５歳）の４人家族で幸せに暮らしていました。Ａ造さんは、地元の大手の製造工場にお勤めで、Ｂ代さんは専業主婦、Ｃ子さんは銀行にお勤めして１２年経ち、Ｄ太くんも、お父さんと同じように製造工場に勤めて７年目です。

楽田さんの家族は特にトラブルもなく普通に暮らしていました。まあ強いてあげれば、親戚の集まりがあるとオジサンやらオバサンから「Ｃ子はいつ嫁にいくんだ～～」と言われることが楽田家ではちょっとね…、今ならハラスメントとして訴えられそうな感じですが～～。内緒ですがＣ子さん、少し気が強いのでお嫁に行くって感じじゃ全然ないみたいですぅ～～～。

そんなある寒い朝、Ａ造さんが起きてきません！

Ｂ代さん　　「お父さん！お父さん！早く起きて、仕事……ぎゃ～～～～！お父さん冷たい！！！」

Ｃ子さん　　「もしかして、心臓止まってる？………Ｄ太、お父さん触ってみて…」

Ｄ太くん　　「え～～～～！ちょちょちょっっと～～～オレ無理！ぜ～～～～～ったい無理！！」

Ａ造さん　　「いいから、いいから、お父さんは今天国に向かってるよ…」

Ａ造さんは心筋梗塞で、あっという間に命を閉じてしまいました。

そして、初七日も過ぎ、楽田家では元の生活に少しずつ戻ろうとしたある日、遺言がでてきて一家騒然！

パレ子さん！遺言には、なんて書いてあったんですか～～～？

遺言の内容は、ちょっと～～～～バランスが～～～～いまいち～～～～、揉めないといいんだけど！

遺言には、次のことが書いてありました。

１　Ｂ代に５００万円

２　Ｃ子に２００万円

３　Ｄ太に、２００万円をやる。それから今家族が住んでる土地と建物をやる。

Ｄ太はお母さんと一緒に住んで最後までお母さんの面倒をみること

……と。

Ｃ子さん　　「私は２００万円か……ちょっとおかしくない？Ｄ太は家と土地もらうんでしょ！２００万円って少なすぎるでしょ！私は嫁入り前で、これから結婚するときに」Ｃ子さんピンクの電卓はじきまくる！

Ｄ太くん　　「オレはお母さんちゃんと面倒みるから、お父さん安心してね！」

Ａ造さん　　「Ｄ太、頼むぞ！お母さんとお姉ちゃんのこと～特にお姉ちゃんとは揉めるなよ、大変だから～」

Ｂ代さん　　「Ｄ太…あんた長男だから、この家守ってね…それに、お母さんもあんたを頼りにしてるから……、あれ？Ｃ子、結婚しないっていってなかった？いつ、心変わりしたの？」

まず、遺留分ってなんですか？

「遺留分」（民法１０２８条）とは、法定相続分を侵害された相続人が、本来の割合で相続した分の半分を「よこせ～～～！」って請求できることを言います。そして、請求の相手は、遺言で遺贈された赤の他人だけでなく、たくさんもらった相続人にもできますよ。

なので、Ｄ太くんは土地と建物もらってるので、金額にしたらたんまりもらってますから、Ｃ子さんはＤ太くんに遺留分をよこせ！ということがでできます。

Ｃ子さん　　「ほ～～～～ら、法律はちゃ～～～～んと公平になってるわ！！！」と、ピンクの電卓はじきまくるＣ子さん！

Ｃ子さん！！！電卓壊れますよ！！！！落ち着いて～～～～！

では、遺留分を計算してみましょう

その前提に法定相続分を計算してみますね！

楽田家の土地が５０００万円、建物が２１００万円、そして、３人に分けた現金が９００万円、全部で８０００万円が相続財産総額となります。

Ｂ代さん達の法定相続分が、Ｂ代さんが２分の１、Ｃ子さんとＤ太くんはそれぞれ４分の１ずつとなりますから、

Ｂ代さん　４０００万円

Ｃ子さん　２０００万円

Ｄ太くん　２０００万円となります。

そして、遺留分は法定相続分の２分の１となりますから、Ｃ子さんの遺留分は１０００万円になりますね～。

遺留分減殺請求はいくらできますか？

では、法定相続分の通りにＡ造さんの財産を分けた場合、Ｃ子さんは１０００万円もらえるはずだったのに、遺言には２００万円と書いてありましたので、Ｃ子さんはその足りない分８００万円をＤ太くんに請求したいですよね～。この足りない分を請求することを、遺留分減殺請求といいます。

そこで、Ｃ子さんは実際いくら遺留分減殺請求できるか検討したいと思います。

小規模宅地等の特例を使えますか？

Ｄ太くん　　「あのう…相続税の計算のとき、小規模宅地等の特例ってやつ？なんかそんなのありましたよね…相続の時５０００万円の土地、実際より安くなるっていうやつ…お姉ちゃんに内緒で教えてもらえますか？よろしくお願いします。だって、オレ現金持ってないから、８００万円払えっていわれても、すっごく困るんだよね…ホントに…(>_<)」

はい、かしこまりました～～～！

まず、小規模宅地等の特例を少しお伝えしますね！

小規模宅地等の特例とは、相続財産の中に居住の用の供された宅地、つまり、家族で住んでた建物が建ってる土地は、３３０平方メートルまでその宅地の評価が８０％減になるという特例です。

ですから、楽田家の家族で住んでた５０００万円の土地は８０％の評価減で、１０００万円で計算されるってことなんです。

もし、これで計算すると、相続財産総額が４０００万円となり、Ｃ子さんの遺留分は５００万円となりますから、Ｃ子さんができる遺留分減殺請求は、５００万円－２００万円＝３００万円ってことになりますね！

Ｂ代さん　　「えっ、えっ、どういうこと？」

Ｃ子さん　　「………………(-_-)」

Ｄ太くん　　「………………(>_<)」

Ａ造さん　　「うお～～～～！恐ろしい～～～～誰か、早くピンクの電卓隠せ！！」